Часть 1

1.1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

1.2. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию.

Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.

Статья 54.1 НК РФ (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.

Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.

Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как в них не пропасть.

Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. 

Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.

Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками. Создание карты налоговых рисков. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками – мнение ФНС.

Ошибки налоговой оптимизации: примеры судебной практики.

Схемы, которые не рекомендуется применять.

Часть 2

2.1. Использование льготных налогоплательщиков.

Субъекты малого и среднего предпринимательства из приоритетных отраслей (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.

Повышающий коэффициент 2 к первоначальной стоимости ОС для российского высокотехнологического оборудования, при приобретении российских программ для ЭВМ.

2.2. Взаимозависимые лица.

Кого признают взаимозависимыми лицами?

Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.

Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Взаимозависимость по суду: примеры судебной практики.

Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний.

Как взаимозависимость влияет на налогообложение.

О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам: обзор судебной практики.

Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах.

Часть 3

3.1. Дробление бизнеса.

Дробление без спецрежимов: чего стоит опасаться?

Схема дробления бизнеса (со спецрежимами): как ее трактуют налоговики; свежая судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.

Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.

Как избежать квалификации взаимоотношений как схемы дробления бизнеса. 

Встраивание «спецрежимников» в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.

Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. 

Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.

Дробление бизнеса с учетом НДС для плательщиков УСН.

3.2. Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов. Льгота при продаже долей ООО и акций АО (5 лет владения).

Часть 4

4.1. Карта налоговой оптимизации.

Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7, 11.1 п. 1 ст.251 НК РФ).

Распределение прибыли, дивиденды и альтернативные способы.

Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.

4.2. Налог на прибыль.

Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, федеральный и региональный инвестиционные налоговые вычеты, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК РФ и т.д.)

Убытки и их перенос (ст. 283 НК РФ), перенос убытков при реорганизации.

4.3. НДС.

Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать.

НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС).

Инструменты налоговиков: АСК НДС-2, Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».

Доля вычета НДС, в т.ч. в регионе. Значение и применение этого показателя налоговой службой.