На семинаре рассматриваются основные способы налоговой оптимизации в рамках группы компаний – по налогу на прибыль и НДС, «зарплатным» налогам и взносам, налогу на имущество. Вводится понятие виртуальной группы компаний (виртуального холдинга), рассматривается ее типовая структура, изучается конкретный пример комплексной налоговой оптимизации.

Программа семинара:

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом  изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Метод холдинга» в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга (группы компаний) как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга – операционные компании, управляющая или финансирующая компания (казначейство), хранитель активов, торговый дом (снабжающая или закупочная организация), центры обслуживания (кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.

2. Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах.

• Низконалоговые субъекты (ННС): субъекты специальных налоговых режимов – УСН и ЕНВД, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%) на все или почти на все виды деятельности. Простое товарищество с их участием; оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций; экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
• «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать». Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
• Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ/оказании услуг, аренде через разделение финансовых потоков и перераспределение затрат «с НДС» и «без НДС». Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить/создать.
• Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговые субъекты: механизм трансфертных цен; нефиктивные услуги, работы; выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые; штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж; плата за залог или поручительство, делькредере; платежи за увеличенный срок и объем гарантийных обязательств.
• Условия применения схем оптимизации. Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующих функций. Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
• Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО». Другие способы безвозвратного рефинансирования.
• Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно ли платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговые субъекты (УСН 6%, ЕНВД, оффшор). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат.

3. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений в холдинге. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Пример комплексного налогового планирования в холдингах.

4. Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов».

5. Принципы налогового планирования (оптимизации) выплаты заработной платы в холдинге. Дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, за транспортные услуги, штрафные санкции, аренду. Расчеты эффективности. Краткий обзор других схем выплаты низконалогового дохода.

6. Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.

7. Обзор изменений налогового законодательства: как они повлияли на налоговые схемы.

Результат: знание технологии самостоятельного построения рациональной структуры группы компаний (холдинга) с точки зрения налогового планирования и обеспечения безопасности бизнеса и активов.

ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы, присланные заранее на адрес seminar@eduel.ru или факсом на номер (495) 956-06-95.

Стоимость участия в семинаре – 9000 рублей.

Для владельцев КАРТЫ ПРОФЕССИОНАЛА действует скидка от 10%.

При оплате до 23 мая 2012 г. стоимость участия в семинаре – 7200 рублей.

Участие в семинаре идет в зачет ежегодного повышения квалификации.

Хотите совместить участие в семинаре с поездкой за рубеж? Узнайте о программах выездных семинаров Центра образования "ЭЛКОД"!