Программа семинара:

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

1. Гражданско-правовое регулирование. Позиция ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, «выраженная в …».

2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов:  как они влияют на прочие доходы – расходы, стоимость активов и обязательств. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте по договорам  в условных единицах: при СМР подрядным способом, при новации, отступном, одностороннем взаимозачете, по договорам лизинга, по посредническим договорам, при признании выручки «по мере готовности» на конкретных числовых примерах. Справедливая стоимость – «скрытые» курсовые разницы.

3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: благие намерения и нормы НК РФ (на конкретных числовых примерах). Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС или без него. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть в согласии с поставщиком.

4. НДС. Новая реальность для продавца, прежняя для покупателя (до и после закона №245-ФЗ). Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж при договорах в условных единицах. Нужны ли счета-фактуры в у.е. после Закона № 245-ФЗ. Проблема «стыковки» счетов-фактур в у.е. и первичных документов.

5. НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах.

Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте.

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.

2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникает курсовой разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Учет активов и обязательств зарубежных дочерних и зависимых обществ при составлении сводной отчетности. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности. Проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010).

3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах, по долговым ценным бумагам.

4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение. Унификация исчисления выручки во всех учетах.

5. Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.

Результат: станет понятной технология решения сложных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения с учетом разъяснений Минфина, налоговых органов, арбитражной практики.

ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы, присланные заранее на адрес seminar@eduel.ru или факсом на номер (495) 956-06-95.

Стоимость участия в семинаре – 8000 рублей.

Для владельцев КАРТЫ ПРОФЕССИОНАЛА действует скидка от 10%.

При оплате до 25 мая 2012 г. стоимость участия в семинаре – 6400 рублей.

Участие в семинаре идет в зачет ежегодного повышения квалификации.

Хотите совместить участие в семинаре с поездкой за рубеж? Узнайте о программах выездных семинаров Центра образования "ЭЛКОД"!